Виды экономических нормативов и организация анализа их выполнения в коммерческих банках

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффици-ентов с заданным уровнем. Централизованно установленные экономические нормативы включают сле-дующие показатели: 1. норматив достаточности капитала 2. нормативы ликвидности баланса кредитной организации 3. нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и раз-мещения ресурсов. Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной ор-ганизацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчи-вости банковской системы в целом. Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа анали-тиков, которой разрабатываются специальные методики анализа. Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям: • сравнение фактических значений показателя с нормативным • рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя • выявление факторов, оказавших влияние на показатели. На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фак-тический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (см. приложение № 6 ). На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативно-му уровню. Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в ус-тойчивости или случайности ситуации. На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклоне-ний. при устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений. Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показа-теля, характеризующего достаточность капитала (Н 1) [22,c.26]. Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляю-щими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. ми-нимальное значение с баланса на 1.07.96 года - 5 %, с баланса на 1.02.97 года - 6 %. Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и ак-тивы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. критериальный уровень - с баланса на 1.07.96 года - не менее 20 %, на1.02.97 года - на менее 30 %. Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), опреде-ляемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востре-бования. Минимально допустимое значение - с баланса на 1.07.96 года - 10 %, на 1.02.97 года - 20 %. Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчиты-вается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одно-го года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. Показателем ликвидности является также и показатель Н 5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Минимально допус-тимое значение, с баланса на 1.07.96 года - 10 %, на 1.07.97 года - 20 %. Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, полу-чившим развитие в последнее время. является ограничение крупных по величи-не рисков. В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н 8, Н 9, Н 10, Н 11), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций. Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщи-ка, а также группу экономически или юридически связанных между собой заём-щиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, вы-данных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заём-щиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации. Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаи-мосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение, с баланса на 1.07.96 года - 60 %, с баланса на 1.02.97 года - 40 %. Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обяза-тельств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации. Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критери-альный уровень - в 1996 году - не более, чем в 12 раз, в 1997 году - 10 раз. Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено регулирова-ние максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) - показатель Н 8. Этот показатель определятся в виде соотношения величины вклада или по-лученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредито-ров (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение устанавливается в размере, с баланса на 1.07.96 года - 60 %, на 1.02.97 года - 40 %. Коэффициенты Н 9 и Н 10 ограничивают максимальный размер кредитов, га-рантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционе-рам). Показатель Н 9 отражает максимальный риск на одного акционера (пай-щика) банка показатель Н 10 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д.. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов. Показатель Н 9 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требова-ний банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отно-шении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не может превышать: на 1.07.96 года - 60 %, на 1.02.97 года - 40 %. Показатель Н 10 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной ва-люте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может превысить: на 1.07.96 года - 10 %, на 1.02.97 года - 2 %. В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками - физическими лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н 11, ограничивающий объём привлекаемых де-нежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка. Показатель Н 11 рассчитывается как процентное соотношение общей суммы де-нежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н 11 устанавливается в размере 100 % . Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридиче-ских лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под ин-вестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н 12 установлено с балан-са на 1.07.96 года в размере 45 %. Письмом от 20.08.97 года в Инструкцию ЦБ РФ № 1 от 03.01.96 года вводится норматив Н 13 - норматив риска собственных вексельных обязательств. Опреде-ляется как отношение выпущенных кредитной организацией векселей и банков-ских акцептов к собственному капиталу банка. Отношение не может превышать: на 1.10.96 года - 200 %, на 1.03.97 года - 100 %.