Учет средств на расчетном счете

Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предпри-ятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного счета предостав-ляется организации, которая является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета регулируется законодательством, в соответствии с которым предпри-ятие предоставляет банку следующие документы: 1) заявление на открытие расчетного счета; 2) свидетельство о регистрации предприятия; 3) копия Устава предприятия, заверенного нотариально, и Учредительного договора; 4) карточка с образцами подписей и оттиском печати - 2 экземпляра - заверенные нотариально; 5) справка о постановке на учет в налоговую инспекцию и пенсионный фонд. На основании этих документов банк и предприятие заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются все условия расчетов между предприятием и учреждением банка. Для осуществления расчетов по текущим операциям предприятия в учреждении банка предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходи-мые реквизиты плательщика и получателя денежных средств: 1) наименование плательщика и получателя; 2) расчетный счет плательщика и получателя; 3) корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие плательщика и получателя; 4) наименование продукции, услуг, по которым идут расчеты; 5) сумма. Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определен-ный номер, в соответствии с которым в дальнейшем производят все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных средств предпри-ятия. Для зачисления денег на расчетный счет и их перечисление с расчетного счета предприятие предоставляет учреждению банка платежное поручение (требование) с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые в дальнейшем сверяются с карточкой с образцами. Аналитический учет операций на расчетный счет ведется в бухгалтерии предприятия на основании выписки из расчетного счета, которая предоставляется учреждением банка. Перио-дичность составления выписок зависит от движения денежных средств на предприятии ежедневно или один раз в неделю. Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 “Расчетный счет” - активный (в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств. Дт 51 корреспондируется с Кт - 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты) - 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки) - 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка) - 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка) - 94 (краткосрочные займы) - 95 (долгосрочные займы) - 50 (возврат поступления наличных денег (в) из кассы) - 76 (поступление прочих денежных средств) - 68 (возврат из бюджета) - 75 (увеличение УК) - 69 (возврат из ПФ, ФСС, ФМС и ФЗ) - 67 ( возврат внебюджетных платежей) Кт 51 корреспондируется с Кт - 60 - 90 - 92 - 94, 95 (погашение займов) - 50 (выдача зарплаты) - 76 - 68 - 69 (погашение задолженности) - 67 - 75 (расчеты с учредителями) Регистр для ведения синтетического учета по Дт счета 51 - при журнально-ордерной форме - ведомость № 2, где на основании первичных документов в шахматном порядке отражает-ся поступление денег на расчетный счет в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц (итог ведомости). Синтетический учет по Кт 51 - ведется в журнале-ордере № 2, где на отражаются записи по Дт корреспондирующих счетов, в конце месяца - итог и конечный остаток, который равен: остаток на начало месяца + обороты по ведомости № 2 - обороты журнала-ордера. Полученный остаток записывается в ведомость № 2 и сверяется с выпиской по счету. Для учета операций на расчетном счете с наличными денежными средствами применяются следующие первичные документы: 1) объявление на взнос наличными - применяется для зачисления денежных средств, оставшихся в кассе (несвоевременно выданная зарплаты, выручка от покупателей и др.) 2) чек - выдача денежных средств наличными с расчетного счета. Он находится в чековой книжке, которая выдается предприятию банком. При получении денег наличными заполняется чек в чековой книжке и корешок чека. В чеке и корешке указывается сумма денежных средств, на какие цели она получена (на хозяйственные нужды, для выдачи зарплаты). Чек и корешок подписывается руководителем и главным бухгалтером. Чек остается в банке, а корешок - как оправдательный документ - в кассе предприятия.