Учет подотчетных сумм

Помимо выплаты зарплаты предприятие выдает наличными из кассы также подотчетным лицам. Выдача подотчетных сумм производится на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия, выдача производится в соответствии с указом руководителя. По мере расходования денежных средств подотчетным лицом составляется отчет, где отражается на основании оправда-тельных первичных документов фактический расход денежных средств, а остаток неизрасходо-ванных денег - возвращается в кассу. Израсходованние средства списываются на затраты произ-водства, в зависимости от целей расходования. Порядок учета командировочных расходов. На основании приказа руководителя работники направляются в командировку для выполнения служебных обязанностей. оплата их расходов. Перечень расходов и нормативов их оплаты устанавливается Мин. Фин. В соответствии с этим осуществляется выплата командировоч-ных расходов. Сейчас состав оплачиваемых командировочных. расходов: 1) проезд до места назначение (туда и обратно); 2) оплата жилья по найму; 3) суточные; 4) прочие расходы при наличии оправдательных документов: - оплата телефон. разговоров (производственного характера); - проезд на городском транспорте; - оплата приемов, связанных со служебной необходимостью (в пределах норм Минфина). По возвращению из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему оправдательные документы. 1-я часть фин. отчета: - фамилия командировочного; - срок; - подотчетная сумма; - израсходовано; - не израсходовано; - остаток задолженности. 2-я часть (обратная сторона): - расходы на основании всех приложен. документов; - суточные; - кол-во дней в командировке (день отбытия и день прибытия считается как 2-а дня). Суточные определяется умножением кол-ва дней в командировке на лимит (на одни сутки). При поездке за рубеж суточные. устанавливается Минфином. для каждой страны в отдель-ности. При поездке в командировку сохраняется з/п . Суточные = 15.000 руб. Проезд оплачивается по билету. Проживание - по предъявленной квитанции, если ее нет, то 3.000 руб./день. В пределах этих нормативов производится оплата расходов, связанных с команди-ровкой. Расходы сверх этих сумм м.б. оплачены за счет прибыли предприятия. Авансовый отчет о командировочных расходах составляется не позднее трех дней после возвращения из командировки, если отчет не составлен, бухгалтерия может задержать выплату зарплаты. Авансовый отчет подписывается подотчетным лицом, главным бухгалтером и руководителем предприятия. Аналитический учет ведется в ведомости № 7, где по каждому подотчетному лицу отражается остаток задолженности по подотчетной сумме, выдано, израсходовано, остаток после возмещения. Выдача на хоз. нужды осуществляется доверенным лицом, которое устанавливается руководством. Подотчетные суммы - на приобретение товарно-материальных ценностей. Для приобретения ТМЦ подотчетному лицу выписывается доверенность, где указываются реквизиты подотчетного лица, ,наименование ТМЦ, сумма. Заводят книгу учета “Выданных ценностей”. На основании доверенности и счета на получение ТМЦ выписывается РКО и производится выплата денежных средств. По совершении хозяйственной операции подот-четное лицо сдает документы в бухгалтерию. Синтетический учет ведется на счете 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по получении в подотчет сумм. Дт - выдача денег под отчет Кт - израсходование денежных средств подотчетными лицами. Выдача денег под отчет Дт 71 Кт 50 Кт 71 Дт 26 - командировочные Кт 71 Дт 20 - приобретение материалов для производства Дт 25 - ТМЦ для нужд цеха. Периодически производится инвентаризация подотчетных сумм. Недостача - Дт 84 Кт 71 Списание недостачи - Дт 70 (73), Кт 84. Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 7.